第一节 审计机构

一、九龙坡区审计局

1984年2月22日，成立九龙坡区审计局。1987年3月，成立九龙审计师事务所。

1989年末，区审计局内设办公室、工交基建科、商粮贸科、财金科、行卫科；下设九龙审计师事务所，共有工作人员27人。

1992年3月，增设综合科。1999年6月，九龙审计师事务所依法改制撤销，重新成立重庆市华西会计师事务所，并与政府脱钩，依法独立进行社会审计，受国家审计机关及行业协会的指导、监督和管理。

2001年10月，审计局职能、机构调整，将监督和管理社会审计的职能交由行业协会，增加组织指导协调全区经济责任审计、地方金融机构审计监督，社会保障资金、环境保护资金审计监督、社会审计组织执业质量监督等职能。同时将内设机构调整为：办公室和经济责任审计、行政事业审计、财政金融审计、固定资产投资审计、农业经贸审计5个科。

2005年8月，成立九龙坡区经济责任审计中心，为正科级全额拨款事业单位。至2005年末，审计局内设机构未变，共有在职人员20人。

二、单位内部审计机构

1989年，有11个区属企业、事业单位建立内部审计机构，配有内审人员11人。1992年，全区有22个单位建立内审机构，其中行政单位11个、事业单位7个、企业4个，共有内审人员26人。

1993年，全区有行政、企事业单位内审机构25个，其中专职内审机构9个。1997年有内审机构20个，其中行政单位10个、事业单位7个、企业3个，共有内审人员63人。在行政事业单位内审机构中，有专职内审机构5个，专职内审人员13人。2003年，全区有内审机构41个，共有内审人员99人，其中专职内审人员7人。

2005年，全区有内审机构48个，其中行政单位33个、事业单位7个、企业8个，共有内审人员113人。有专职内审机构1个，专职内审人员4人。

第二节 国家审计

1989年，主要对本级财政、国有金融机构、城建资金、商贸财务收支以及工交企业、农资企业和世界银行贷款项目、重点建设项目、教育、医疗、扶贫、科技、环保等专项资金进行审计和审计调查；对行政事业单位实行定期审计。全年共审计151个单位，查出违纪金额448万元、损失浪费金额29万元。审计结果处理：上交财政140万元，应减少财政拨款或补贴3万元，应调账处理金额93万元，其他处理212万元。

1995年，共审计49个单位，查出违纪金额423万元、损失浪费金额332万元。审计结果处理：上交财政金额116万元，应归还原渠道资金40万元，罚款4.89万元，固定资产投资审减金额111万元。

1998年，共审计25个单位，查出违纪金额118万元、管理不规范金额1312万元。审计结果处理：对查出的管理不规范资金作出纠正处理，违纪资金上交财政118万元，应归还原渠道资金79万元。针对存在的问题，撰写专题或综合性报告5个。

2000年，共审计17个单位，查出违纪金额325万元、管理不规范金额5764万元。审计结果处理：上交财政金额211万元，应归还原渠道资金392万元；移送纪检监察部门违纪事项2件，涉及人员2人，涉及金额39万元。

2003年，共审计20个单位，查出违纪金额196万元、管理不规范金额8624万元、损失浪费金额1488万元。审计结果处理：上交财政47万元，自行纠正8175万元；移送纪检监察部门事项2件，涉及人员2人，涉及金额149万元。

2005年，共审计19个单位，查出违纪金额7485万元、管理不规范金额1.58亿元、损失浪费金额199万元。对审计查出的问题进行处理，其中调账处理金额5615万元，自行纠正金额1.18亿元，固定资产投资审减金额8748万元，促进增收节支10万元；移送纪检监察部门事项1件，涉及人员1人，涉及金额18万元。

1989—2005年，共对886个企事业单位进行审计监督检查，共查出违纪资金2.36亿元、管理不规范资金4.49亿元、损失浪费资金2174万元；向纪检、监察及检察机关移送大要案线索9件，涉案人员13人，涉案金额256万元。审计决定处理处罚：上交财政金额1776.8万元，减少财政拨款或补贴8885万元，归还原渠道资金765万元，调账处理金额9978万元，自行纠正金额2.57亿元，固定资产投资审减金额1.17亿元。此外，1989—1997年，配合有关部门开展财务、税收、物价大检查。审计检查165户企事业单位，查出违纪违规金额365.15万元，处理收缴财政金额148.05万元。

表6-12

1989—2005年九龙坡区国家审计汇总表

第三节 内部审计

1989年，全区有11个区属企、事业单位建有内审机构，均未开展内部审计工作。

1992年，有22个单位建有内审机构，其中行政单位11个、事业单位7个、企业4个，共有内审人员26人。仍未开展内部审计。1993年，开展内部审计。全区有9个行政、企事业单位专职内审机构对本单位的财务收支进行审计，查出并纠正违规资金15万元，15条建议被单位采纳。

1997年，共有20个内审机构对137个单位开展内部审计。其中财务收支审计67个、经济效益审计24个、经济责任审计22个、基本建设审计5个、其他审计19个。纠正违规金额490万元，促进增收节支412万元，提出的208条建议被单位采纳。

2003年3月，按照国家审计署对内部审计的新规定，内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，主要对本单位和下属单位的财政收支、财务收支及其有关活动、预算内外资金的管理和使用、领导人员任期经济责任、固定资产投资项目、内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理、经济管理和效益情况等进行审计。同年，全区41个内审机构，共对100个单位开展内部审计。其中财务收支审计69个、经济责任审计10个、基本建设审计19个、专项资金审计1个、其他审计1个。共纠正违规资金259万元，促进增收节支625万元，提出的55条建议被单位采纳。

2005年，有48个内审机构对197个单位进行内部审计。其中财务收支审计94个、领导人员任期经济责任审计18个、基本建设审计51个、专项资金审计5个、内控评审14个、其他审计15个。共纠正违规金额9万元，促进增收节支73万元，提出的138条建议被单位采纳。

至2005年末，全区内审机构累计审计1198个单位。其中财务收支审计541个、经济效益审计58个、经济责任审计254个、基本建设审计113个、专项资金审计12个、内控评审16个、其他审计204个。查出损失浪费资金1699万元，纠正违规金额4096万元，促进增收节支2357.61万元，发现大要案线索1件2人，移送司法机关处理1件2人，提出的922条建议被单位采纳。

表6-13

1992—2005年九龙坡区内部审计情况汇总表

第四节 领导干部经济责任审计

2000年开始，对领导干部实行经济责任审计。主要是对区党政机关、审判机关、群众团体机关的处级领导干部和企事业单位主要负责人任期经济责任进行审计。通过对被审计领导干部所在单位、部门、地区的财政财务收支及相关经济活动的审计，以监督、评价、鉴证领导干部履行经济责任情况。同年，审计经济责任人1人，查出违规金额84万元。

2001年5月，由区委组织部牵头，纪检监察、人事、审计等部门参加，建立九龙坡区经济责任审计联席会议制度，具体负责对区党政机关、审判机关、群众团体机关的处级领导干部和企事业单位主要负责人的任期经济责任审计工作；指导内审机构对所在单位领导干部的经济责任审计；评价领导干部任期经济责任；维护国家财经法纪，促进领导干部勤政廉政和国有企业加强管理，保障国有资产的保值增值。

2003年，对9个单位的13名经济责任人进行任期经济责任审计，查出违规金额2610万元。2005年8月，为加强领导干部经济责任审计，设立九龙坡区经济责任审计中心，专门负责领导干部经济责任审计。同年，审计11个单位，审计经济责任人12人。其中党政领导9人、国有及国有控股企业领导3人，查出违规金额3714万元。

2000—2005年，对50个单位的56名领导干部进行经济责任审计。其中党政机关单位47个，领导干部53人；国有企业单位3个，领导干部3人。共审计查出违规金额11048万元，其中党政领导主管责任693万元，直接责任1万元；企业领导人主管责任2049万元。查出管理不规范资金6548万元，其中党政领导干部主管责任6275万元，直接责任2万元；企业领导人主管责任271万元。查出损失浪费金额1757万元，其中党政领导干部主管责任1738万元，直接责任19万元。

表6-14

九龙坡区2000—2005年领导干部经济责任审计情况汇总表

单位：个、人、万元

第五节 社会审计

1987年3月，成立九龙审计师事务所，负责全区的社会审计工作。

1989年，开展委托审计和企业注册资金审验、咨询、资产抵押贷款举证等工作，完成委托审计事项1172项。其中审计机关委托审计2项，审计机关委托财政、税收、物价大检查方面的审计2项，财务收支审计3项，验资评估1158项，担任常年咨询顾问7项。查出违规资金1166万元，核成虚假注册资金7000万元，查出大要案线索1件，移送司法机关1件。

1991年，增加承包离任审计和基建审计。同年，共完成委托审计事项473项，其中财务收支审计42项、承包离任审计7项，验资评估380项、基建审计1项、担任常年咨询顾问43项。核成虚假注册资金9万元。

1993年，增加清理债权债务、经济案件审计和资产评估。同年，共完成委托审计事项934项。其中财务收支审计17项、承包离任审计14项、债权债务审计4项、经济案件审计2项、验资评估764项、资产评估8项、基建审计4项、担任常年咨询顾问86项、其他35项。核成虚假注册资金300万元，为委托单位追回损失200万元。

1997年，共完成委托审计事项396项。其中财务收支审计8项、承包离任审计4项、经济案件审计2项、验资评估265项、资产评估46项、基建审计13项、国企审计查证1项、担任常年咨询顾问17项、其他40项。核成基建预决算179万元。

1989—2005年，社会审计累计完成委托审计事项10290项，其中财务收支审计272项、承包离任审计42项、债权债务审计64项、经济案件审计9项、验资评估7594项、资产评估128项、基建审计264项、担任常年咨询顾问1376项、审计机关委托11项、其他530项。查出违规金额1684万元，查出大要案线索1件，移送司法机关1件。

表6-15

1989—2005年九龙坡区社会审计情况汇总表

金额单位：个、项万元