2024年，区税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，学习贯彻党的二十届三中全会精神和习近平总书记视察重庆重要讲话重要指示精神，全面贯彻落实习近平法治思想，围绕税收中心工作，推进法治税务建设，扎实推动中国式现代化税务实践高质量发展，为推动全区经济社会高质量发展贡献税务力量。现将我局2024年度法治建设工作情况报告如下：

一、推进法治建设第一责任人履职情况

认真贯彻履行推进法治建设第一责任人职责，持续推进“第一议题”制度。自觉运用法治思维和法治方式推动各项税务工作开展，加强各项工作制度化、规范化、法制化水平，取得良好成效。

发挥领学带头作用。抓住“关键少数”，深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想，引导党员干部严守政治纪律和政治规矩，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”。始终把学习宣传习近平法治思想作为首要政治任务，通过党委理论学习中心组、党委会、局长办公会、全面依法行政工作领导小组会议等准确把握习近平法治思想深刻内涵与核心要义。2024年党委理论学习中心组对习近平新时代中国特色社会主义思想、习近平法治思想、保密安全、党内法规、法治重庆建设等重要内容进行了学习，不断提升法治素养。

强化党建引领。把习近平法治思想纳入“三会一课”和主题党日的重要学习内容，带领班子成员及党员干部积极学习《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国保守国家秘密法》《国务院关于实施〈中华人民共和国公司法〉注册资本登记管理制度的规定》等法律法规，专题学习党内法规、党章党规党纪，利用“学习强国”、“学习兴税”等平台自主学习，严格按照法律法规开展日常工作，积极做到尊法、学法、守法、用法。

落实主体责任。始终牢记第一责任人职责，定期部署党的建设、意识形态、法治建设及保密安全等工作。建立主要领导负责、分管领导落实、责任科室执行的工作机制，确保各项工作的高效推进。按照“谁执法谁普法”责任制要求，建立了税收管理员普法制度，使管理员在日常税收执法以及税收管理服务的过程中成为法治宣传教育的直接责任人。

打造过硬干部队伍。加大对税务干部的法治培训力度，提高税务干部的法治意识和执法水平：组织所长、副所长参加重庆市税务系统行政执法人员综合素质培训；针对干部职工开展行政复议、税务行政处罚等税收执法相关业务专题培训。以考促学，组织干部职工参加全区法治理论知识学习考试。加强税务执法资格管理，本年度共9名干部参加全国税务系统执法资格考试，严格执行税务执法人员持证上岗制度，确保税务执法人员具备相应的执法资格。全年组织召开“以案四说”全员警示教育大会2次，持续推进经常性和集中性的纪律教育，切实发挥身边案、典型案的警示教育作用，营造风清气正的政治生态，持续筑牢干部职工的思想防线。全年组织干部职工到人民法院旁听庭审3次，现场接受法治教育和警示教育，切实发挥警示震慑作用。注重专业人才队伍培养，加强对全局16名公职律师及1名内聘法律顾问的培养和使用，督导公职律师及法律顾问轮流承接法律事务，为区税务局重大法律事项提供决策服务；积极参与理论调研、探索完善机制保障，踊跃参加全市税务系统各项法制建设工作。

二、主要工作及成效

（一）坚持依法治税，切实发挥税收职能

依法组织税费收入。依法依规征税收费，坚决不收“过头税费”。区税务局2024年税费合计376亿元。

强化税源管理。加强对重点税源企业的监控管理，建立健全重点税源企业档案，掌握重点税源企业的生产经营和纳税情况。加强税收风险管理，建立健全税收风险预警机制，及时发现和化解税收风险。定期对高风险行业开展风险分析，按户撰写风险分析报告，通过案头分析、约谈了解、实地核查等方式，排查风险点，有效降低涉税风险。

强化欠税分类分级精准管控，细化欠税非强制执法监管措施，合法合规约束纳税人。2024年度，区税务局依法阻止欠税人出境9起，实现税款陈欠入库1.52亿元、新欠入库2.79亿元。

积极落实税费优惠政策。充分利用税收宣传月、国家宪法日等重要时间节点，开展形式多样的税法宣传活动。本年度多次开展税惠政策进园区、税收宣传进社区、进校园等活动，将一系列税收优惠政策送到纳税人缴费人手中，向特定类型企业开展税收优惠政策宣传，加强企业对政策的理解及运用，帮助纳税人缴费人及时享受国家优惠。创新税法宣传方式，通过税企互动平台、“九龙税务”微信公众号等新媒体平台，广泛宣传税收法律法规和政策，扩大税法宣传的覆盖面和影响力。同时，每月定时运用数据监控对属期上月、上季度数据进行扫描，辅导应享未享纳税人精准享受税费优惠政策。

（二）助力税费规范体系建设，推进税费协同治理

由区税务局公职律师参与起草的《重庆市税费征管和服务保障办法》于2024年8月1日起施行，区税务局认真学习、扎实推进该《办法》的落实，深度参与九龙坡区基层统筹管理工作格局，切实拓展延伸税费精诚共治效能。各税务所派驻骨干力量作为“联勤联动岗”融入“一中心四板块”镇街统筹统揽工作制度，落实网格化税费管理，在全区范围内实现“镇街网格点提供税费信息——属地税务所分类分行业区分处理”的立体化协同治理模式。

强化规范性文件管理。在区级部门以及上级税务机关的工作部署下，对区税务局税务规范性文件进行全面清理，本年无新增规范性文件。持续强化税务规范性文件合法性审核、合规性评估、备案审查，提高规范性文件质量，做到动态清理与定期处政府置相结合，严格做好规范性文件日常管理，为九龙坡区经济社会高质量发展提供良好的法治保障。

深化拓宽合作朋友圈，积极联合本区人社局就业促进部门、工商联青商会、银行机构和企业等各方力量，拓宽政策宣传和信息互通渠道，为青年创业就业提供规范化、专业化、精准化指导服务，为实现企业和高校毕业生的双向奔赴提供新思路，为市场主体减负增效提供新动力。

加强“司法+税务”协作力度。2024年以来，区税务局接收破产清算（重整）、强制清算案件共80件，依法申报税费债权，全年申报税费债权共计4.25亿余元。积极参加债权人会议，履行债权人义务、行使债权人权利，密切关注和掌握破产企业资产处置与分配进度，协调开展破产税收债权、社保债权的清偿入库工作，确保税费债权依法及时受偿入库，全年债权清偿入库共计5493万余元。充分发挥府院联席会议职能作用，与重庆市破产法庭、区人民法院就具体案件中的税收及审判实务问题定期交换意见，研究解决制度执行过程中遇到的普遍性、机制性问题，提升税费征管协同性，构建税收共治格局。

（三）推进依法行政，严格规范公正文明执法

有效推行“三项制度”全覆盖。进一步运用、巩固全面推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度工作机制。严格执行执法主体、执法人员、执法事项清单公示制，推进执法内容透明化。

规范税务行政执法程序。严格按照法定程序实施税收执法行为，确保执法程序合法规范，注重保障行政相对人的知情权、陈述申辩权，保障纳税人的合法权益。加强税收执法文书管理，规范执法文书的制作和使用，提高执法文书的质量。探索说理式执法，从源头上化解征纳纠纷，增强纳税人的税法遵从度和对税务行政执法的认同感。

严格执行税务行政处罚裁量基准。针对2023年10月1日起实施的《西南地区税务行政处罚裁量基准》、2023年12月1日起实施的《川渝地区税务行政处罚裁量权实施办法》和《川渝地区税务行政处罚裁量执行标准》，通过各种形式组织开展学习培训，确保基层执法人员掌握执法口径、严格执行裁量基准，确保税务行政处罚的公正性、合理性和一致性，切实提高基层税务行政处罚裁量行使水平。

深化非强制性执法，进一步探索柔性执法。严格落实非强制性执法事项清单，切实提高纳税人税法遵从度和社会满意度。精确落实税务行政处罚“首违不罚”事项清单，切实做到宽严相济、法理相融，支持行政相对人小错自纠、自我更正，使执法行为既有力度又有温度。

（四）化解涉税争议，实践“枫桥经验”

第一税务所作为首批新时代“枫桥式”税务所，在办税服务厅设立维权服务室，以公职律师、纳服部门和业务骨干组成高效团队，协调处理纳税人缴费人的疑难问题、投诉举报等权益维护事项，推动税收争议化解在基层、化解于萌芽。

充分发挥行政复议化解行政争议主渠道的作用。全年依法受理和处理税务行政复议10件，应对税务行政诉讼案件3件，依法保障申请人的合法权益。坚持“办理一案、规范一片”，发挥行政复议制度的层级监督作用，坚决纠正违法和不当行政行为，倒逼税务行政执法更加规范、公正、合理，提升依法行政水平。

加强涉税信访工作。及时处理纳税人的信访事项，做好信访人的思想疏导和政策解释工作，化解矛盾纠纷，维护社会稳定。2024年，区税务局通过来信来访、智能信访平台等接受处理信访件81件。

（五）优化纳税服务，服务地方经济发展

紧扣纳税人缴费人需求做好税收法律法规政策宣传解读。通过征纳互动、新电子税务局、税企互动、短信平台等渠道落实办前、办中、办后各环节提醒事项，做好个性需求的供给，并做好上级部门提醒事项“一对一”兜底辅导，持续深化“政策找人”，点面结合加速推进政策直达快享。

深入推进“便民办税春风行动”，不断优化纳税服务举措。优化全程网办，全力推进“非接触式”办税，建立健全远程问办中心，选优配强专岗人员，实现线上业务快响快办，有效确保“服务不见面，时刻都在线”；做强线下服务，在办税服务厅对办税对象进行动线咨询辅导，对高频重点业务实行一窗综办，优化简化流程、加快办理时间、提升办理流畅度。通过线上+线下多元化的办税方式，为纳税人提供更加便捷高效的纳税服务。

加强纳税服务投诉管理，及时处理纳税人的投诉举报，维护纳税人的合法权益。紧紧依托12366纳服热线、“民呼我为”、一网通办等工作平台，以群众诉求、呼声为着眼点，“呼必应”“诉必答”，采取登记台账、每日加强提醒、及时审核办结等方法，投诉处理效率得到有力提升，群众满意率不断提高。

（六）强化权力监督

加强税务执法内控监督建设，实现事前预警、事中阻断、事后追责。开展税收执法督察，通过疑点数据扫描，及时发现执法过程中存在的问题，组织相关单位核查整改。对于税务工作人员存在执法过错的情况，组织召开税收执法责任制领导小组办公室会议，集体审议过错责任追责形式。强化内外部审计监督和重大税务违法案件“一案双查”，不断完善对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监督，及时发现和纠正税收执法中的问题。

贯彻落实行政执法公示制度。在运行税务行政执法公示平台的过程中，按照“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，依法及时主动向社会公开税务执法信息，同时做好对不宜公开信息的脱敏工作。通过区税务局官方网站、微信公众号、办税服务厅政务公开栏、宣传手册等多渠道主动公开办税服务厅、各税务所办公地址及联系方式、各项税收政策及解读、税务行政处罚裁量标准、各项业务操作指引、工作动态、欠税公告等，保障纳税人的知情权、监督权。

三、推进法治政府建设存在的不足和原因

（一）法治观念需进一步加强，执法水平有待提升

随着全面依法治国与法治政府建设的推进，对行政机关依法行政的要求越来越高。尽管积极开展各项法治教育培训、执法业务培训，部分税务执法人员的法治观念仍需进一步加强，特别是将法治教育培训学到的内容与税收执法行为实际的结合力度不够紧密。从每年的行政执法文书抽查以及各类税收业务疑点数据反映的问题来看，部分基层执法人员在执法文书说法释理、处理疑难复杂事项的方式方法等方面，执法水平仍有待提升。

（二）执法风险防范能力有待加强

在优化营商环境的大背景下，各类政策处理工作增加，人民群众维权意识增强，尤其是在处理重大敏感涉税信访事件及矛盾纠纷时，执法风险防范能力需要加强。例如本年度激增的以消费者权益保护为由请求税务机关履行职责、政府信息公开等投诉举报引起的行政复议案件中体现出基层税务工作人员面对新情况时应对经验不足、风险防范能力较弱。

四、2025年推进法治政府建设的工作思路

2025年，区税务局将继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，学习贯彻习近平法治思想，严格按照《重庆市九龙坡区贯彻落实〈法治中国建设规划（2020—2025年）〉的实施方案》（九龙坡委法〔2022〕1号）和《2024年全区法治政府建设工作要点》（九龙坡府办发〔2024〕54号）内容推进法治税务建设。区税务局将进一步创新法治教育培训形式，针对干部职工日常执法工作中的重点、难点和风险点实行多元化专题化培训，有力提升教育实效。持续督导执法人员转变执法理念，日常工作中加强对基层税务执法人员的执法指导，提升税收执法规范性和精准性。推进说理式执法的运用，宽严相济、法理相融，从源头上化解征纳纠纷，增强纳税人对税务行政执法的认同感。适时开展执法文书评查，倒逼税务行政执法水平的提升，强化执法风险防范能力。持续推进严格规范公正文明执法，认真落实行政执法三项制度，加强税收监管，优化法治化税收营商环境，推动税收助力地方经济高质量发展。