2023年7月至2024年6月，全区审计工作在党的全面领导下，坚守经济监督定位，突出稳进增效、除险固安、改革突破、惠民强企工作导向，紧紧围绕“三攻坚一盘活”改革突破、保障和改善民生、城市现代化治理等区委、区政府中心工作，努力推动问题“应发现早发现、应发现尽发现”。一年来共完成审计项目26个，审计了38个一级预算单位、6户区属国有企业、20所中小学校和8家公立医疗机构，及时揭示并报告了我区在高质量发展中的问题矛盾和风险隐患，共向纪检监察机关、公安机关及有关主管部门移送教育、医疗等方面问题线索19件、涉及24人。

审计结果表明，面对复杂严峻的外部环境和艰巨繁重的改革发展稳定任务，各部门单位深入贯彻习近平总书记视察重庆重要讲话重要指示精神和党中央决策部署，统筹推动高质量发展、创造高品质生活、创新高效能治理，区级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政政策提质增效。2023年安排产业扶持资金6.05亿元，科技投入3.38亿元，整合预算资金、债券资金等各类资金82亿元，助推产业培育、重点项目建设、推动高水平科技发展，发挥财政资金对经济增长的拉动作用。

——除险固安稳中有进。全力争取发行政府一般债券2.29亿元、专项债券60亿元、再融资债券3.23亿元，有力稳投资、保重点。全区地方政府债务风险总体可控，债务违约事件“零发生”。

——惠民强企持续优化。兜牢“民生”底线，一般公共预算用于民生方面占比达80%以上，“三保”及债务等刚性支出兜稳兜牢；持续推进优化营商环境，落实结构性减税降费政策，全年为企业新增减税降费42.9亿元，实施清理偿还拖欠中小企业账款行动，清理偿还拖欠企业账款5103.42万元。

——改革突破初见成效。2023年市场化处置变现国有资产8批次，变现金额31.55亿元。强化支出管控，精准压减，全年通过政府采购、项目评审、结（决）算审核、支出标准审核、盘活结余等节约资金14.38亿元，保障财政平稳运行。

一、围绕加强预算管理提升财政绩效相关审计情况

（一）区级财政预算执行及决算草案审计情况

此次重点审计了区财政局组织的区级财政预算编制及执行、重点专项资金分配管理、财政决算草案编制等情况，审计发现的主要问题：

1. 预算管理精细化有待加强。各部门积极围绕区委、区政府决策部署组织预算执行，但仍存在预算编制不完整、预算分配下达不及时和“三公”经费列支不规范的问题。2家预算单位未将上年结转结余资金175.28万元纳入年初预算编报；16家预算单位未将当年可预见非税收入编制非税收入征收计划；6家预算单位超年初预算采购。区财政局未及时分配下达代编预算和上级转移支付资金；3个主管部门未及时将16个项目资金二次分配下达。

2. 专项资金分配管理仍不够健全完备。一是2个专项资金项目推进迟缓，导致资金滞留在财政。二是专项资金审核把关不够严格，违规兑现企业专精特新“小巨人”培育奖励资金。

3. 财政决算草案编制部分事项不准确不完整。一是4家预算单位“三公”经费决算编报较预算执行少编报。二是19家预算单位未对批复的2022年结转资金进行预算公开。

（二）区级部门预算执行和财政财务收支情况审计

重点审计了区规划自然资源局、区交通运输委、区应急管理局3个部门预算执行规范化水平、财政资金使用质效以及落实过紧日子相关情况，助推财政资金提质增效。审计发现的主要问题：

一是财政资金使用低效无效问题仍较突出。区规划自然资源局项目推进滞后，市级重点专项资金453.85万元滞留；8个森林消防水池所在地因未进行地质勘察和选址研究，导致施工设计缺乏地质勘察基础，未竣工时出现所在地垮塌情况。

二是财政资金统筹力度有待加强。区规划自然资源局历年结余资金未及时上缴财政；应收未收国有资产出租收入133.36万元。区交通运输委10个项目未按计划推进，造成专项资金1127.43万元使用不及时，执法联合办案经费结余148.35万元也未上缴区财政统筹使用。

二、贯彻党中央决策部署，围绕高质量发展稳进增效审计情况

（一）推动实施扩大内需战略政策措施落实情况专项审计

组织对区住房城乡建委、区商务委推动实施扩大内需战略政策措施落实情况开展审计，重点关注了保障性租赁住房（以下简称“保租房”）市场培育管理等情况。审计发现的主要问题：一是部分惠民政策仍未落实，区住房城乡建委未明确保租房的低租金具体标准；33名保租房承租对象在九龙坡区拥有房产，不符合承租条件。二是促进消费政策落实有偏差，汽车补贴发放还不够规范合理。

（二）创建全国文明城区和谐宜居的生活环境项目资金使用情况审计

组织对区城市管理局等12个单位创建全国文明城区和谐宜居的生活环境项目资金使用情况进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是项目基础管理工作仍存在薄弱环节。项目建设管理方面，11家单位26个项目因重复设计等，导致设计费用未发挥应有效益；2家单位委托的跟踪审计机构对造价管控不力，涉及未扣减费用54.99万元；5个街道将10个工程类项目发包给无工程资质的清扫保洁公司或劳务公司。项目资金管理方面，5家单位20个项目违规向施工单位提前支付工程款；8家单位在结算工程价款时对应付税金成本审核不严，多支付税金；二是部分项目后续提质管理效果不突出。石桥铺街道闲置地块、边坡环境整治项目后续缺乏管护，整治成果被破坏；35个外墙整治、路面整治类项目，因建设单位对质量把关不严等原因，导致建设后使用寿命大打折扣。

三、围绕扩大有效投资推动重点项目落地相关审计情况

（一）2023年度公共投资建设项目竣工结（决）算审计情况

组织对西彭园区智能穿戴产业基地2号标准厂房等6个公共投资建设项目竣工结（决）算进行了审计，审核建设资金共4.96亿元，为政府节约或挽回国有建设资金2587.58万元。较为突出的是：西彭园区智能穿戴产业基地2号标准厂房项目送审金额9635万元，多计建安工程费786.57万元，占比8.16%，同时，还存在业主单位为合作企业先行垫付资金239.52万元，未及时收回的问题。

（二）2019-2022年九龙坡区EPC总承包项目审计调查

开展对2019年以来九龙坡区采用EPC工程总承包模式建设项目进行了审计调查。发现的主要问题：

一是前期工作深度不足，未体现EPC模式优势。决策审批把关不严，4个项目因方案不成熟等导致延迟开工，最长超246天；35个项目概算审批滞后，未发挥投资控制作用，其中12个项目在完工后补办概算，最高超合同额76%。招投标制度执行不力，2个项目先施工后招标；2个项目新增工程达到招标限额未招标；2个项目违规指定材料商；4个项目将应由建设单位完成的前期工作纳入总承包合同一并招标，弱化建设单位监督责任。

二是“三边”工程现象突出，影响投资控制。一是设计质量约束不够，4个项目设计因深度不够、未执行限额设计、缺乏经济性等问题；50个项目施工图审查滞后，其中15个项目在完工后才进行施工图审查,增加过程变更隐蔽性。二是造价管理精细度不足，1个项目结算单方造价指标超招标时指标近1倍；核价材料未执行先核价后采购，大额材料采购未招标；5个项目认质核价材料占项目材料总额的30%-84%，部分核价偏高；42个项目存在延期，最长997天。

（三）2020-2022年九龙坡区城市更新项目建设管理情况审计调查

组织对2020-2022年九龙坡区城市更新项目建设管理情况进行了专项审计调查，重点关注了项目建设和运营、资金等情况，发现的主要问题：

一是项目建设管理还不够细致。老旧小区改造任务推进缓慢，实际开工建设老旧小区改造面积仅占2020-2023年总计划的49.68%。城市更新“留改拆”统筹谋划不足，民主村片区城市更新项目（一期）对外立面、雨棚等进行改造，9个月后即予以拆除，资金效益发挥不足。未严格执行增设电梯程序，老旧住宅使用国有资金加装改造的5台电梯，因电梯运行、保养、维修费用未达成一致意见，4台电梯未移交。

二是项目监管运营还不够高效。已完工的项目收益未达预期，杨家坪农贸市场等6个片区城市有机更新老旧小区改造项目运营期第一年实际收益仅占预计收益54.68%；九龙坡城市更新暨老旧小区改造项目（一期）专项债项目已完工，但水瓶厂、五一新村、建筑一村老旧小区3个子项目无运营资产收益。PPP项目监管缺位，九龙坡区2020年城市有机更新老旧小区改造项目涉及267项变更事项，区住房城乡建委未督促项目公司根据合同约定履行变更程序。

三是鼓励和引导社会资本参与投资不足。46个的城市更新及老旧小区改造项目已落实资金来源约12.87亿元，其中，金融机构借款占比91.89%，政府债券占比6.62%，财政资金占比0.95%，市场主体投资占比0.53%，无所有权人出资。

四、围绕保障改善民生推动惠民利民政策落实相关审计情况

（一）九龙坡区就业补助资金和失业保险基金审计

组织对全区就业补助资金、失业保险基金等管理使用及有关政策落实情况进行审计，发现的主要问题：

一是促进就业资金截留滞留或发放不精准，稳岗返还资金3.35万元滞留在劳务派遣公司；向不符合条件的29家企业违规发放就业见习补贴44.07万元；向不符合条件的42人违规发放失业保险待遇19.37万元；向1家企业多发放稳岗返还4.73万元。

二是就业创业帮扶政策执行有偏差，未针对实际需求开发见习岗位，到岗率及留用率较低；114名不符合条件人员被纳入城镇新增就业人员数据。职业技能培训开展不规范，1家培训学校伪造资料，违规取得办学资格，获得政府补助154.98万元后以场地租赁费名义向2家被培训企业支付费用74.27万元。

（二）九龙坡区2020-2022年度供销系统为农服务专项审计调查

组织对全区2020-2022年度供销系统综合改革政策落实、为农服务发展、涉农专项资金、社有资金资产等进行专项审计调查。发现的主要问题：一是社有企业无法市场化运营，基层供销社和农村综合服务社为农服务能力不强。二是专项资金管理使用不当，对不满足申报条件的项目超范围、超标准分配资金217.27万元，有171.5万元资金资产长期闲置，整体效益不佳。三是社有资金缺乏监管，西郊供销社运营收支12.37万元游离于账外，对外借款20万元本金和3.78万元利息到期未催收，23.5万元投资分红未收取。

（三）重庆市九龙坡区2021-2022年度社会救助等专项资金审计调查

组织对区民政局及镇街社保机构2021-2022年度开展低保、特困、孤儿和事实无人抚养儿童、临时救助、医疗救助等进行了专项审计调查。发现的主要问题：一是救助政策执行不够精准。121人未按足额享受临时救助待遇；280人未及时停止救助待遇，涉及金额96.18万元；33人重复享受救助待遇，涉及多发放1.75万元；二是救助补助资金管理使用不规范。中梁山街道4.81万元补助经费用于公用支出；5名街道工作人员代领救助补助资金2.33万元；3个镇街超标准发放慈善纾困资金17.63万元，2个镇街以造表现金发放救助金9.4万元，铜罐驿镇慈善纾困备用金2.37万元公款私放，谢家湾街道4.35万元捐款和捐赠实物去向不明。

（四）九龙坡区基础教育政策落实和建设管理情况审计

组织对全区基础教育政策落实、重点专项资金管理以及20所中小学校建设管理情况，审计发现问题如下：

1. 基础教育政策执行有偏差。一是资助政策落实不到位，3所高中未按规定从事业收入中足额提取资助经费107.39万元用于校内资助。二是学前及义务教育课后延时服务政策落实不到位，3所学校公用经费挤占课后延时服务费20.36万元；1所学校特色延时课程外聘老师22名中有8名老师未取得相关专业资质。

2. 专项资金管理有疏漏。区中小学卫生保健所在体检费中超范围列支单位工会及日常运行费用218.66万元；2所学校挤占学前教育经费25.77万元用于教学楼维修排危支出；义务教育薄改专项资金49.85万元未及时分配，滞留于区教委。

3. 学校运行管理不规范。一是食堂、小卖部经营管理不严，5所学校未公开招标选取物资供货商和劳务公司；3所学校未及时收取或上缴小卖部收入464.58万元。二是社会实践教育活动疏于监管，3所学校未对活动费用按规定调查测算，收费价格未执行“非盈利”原则；3所学校经办人员通过个人账户转账给承办单位经办人个人账户408.74万元，现金支付99.40万元，承办公司未开具发票。

4. 工程建设管理仍需加强。16所学校21个项目变更审批程序滞后；8所学校8个小型基建维修项目部分参建单位无资质；4所学校5个项目施工单位涉嫌转包；田坝中学教学楼排危改扩建项目劳务违法再转包；2个项目违规使用长江文化艺术湾区九龙半岛美术产业园项目专项债券资金。

五、审计建议

（一）推进重点领域改革突破和除险固安，扎实推动高质量发展

持续深化“三攻坚一盘活”改革突破，采取积极有效措施，分类精准施策，稳妥有序推动资产资源处置，加强审核监督，杜绝违规使用债券资金，促进债券资金及时发挥效益；严格落实“631”偿债机制，严格执行“1+12+1”化债方案，加强债务管控，严格审核化债资金来源，确保化债真实有效。清理规范招商引资政策，加强对招商引资政策、协议的审查、修订，确保协议合法、合规；注重招商质量，避免引进存续期短的企业，强化政策兑现与企业责任对等，避免造成补助资金损失浪费。

（二）强化重大项目和重点资金监管，确保政策项目落实落地

推进重大投资项目全周期管理，健全项目储备、前期论证、统筹协调、要素保障、投资管控等机制，强化专项债券资金管理使用，切实发挥好政府投资的带动放大效应。加强EPC总承包项目统筹管理，明确适宜采用EPC建设模式的项目类型，建立审批台账，督促建设单位严格按规定办理审批，对未批先建行为予以问责。抓实抓细就业、教育、医疗等惠民政策落实，办实办好民生实事，加强对民生项目和资金全过程跟踪问效，严肃查处骗取套取、挤占挪用民生资金等行为，着力解决好群众急难愁盼问题，不断增强人民群众的获得感、幸福感、安全感和认同感。

（三）深化改革创新，着力优化财政管理

提高政府性资金资源统筹能力，加大财政支出政策统筹集成力度，继续压减非重点、非刚性支出，增强重大战略任务财力保障。规范预算编制，提高预算编制的合理性和精准性，严格控制代编预算规模，细化代编预算，及时分配下达资金，提高预算到位率和预算约束性。健全绩效评价结果、预算安排和政策调整衔接机制，加强绩效目标实现程度和预算执行进度“双监控”，切实推动已出台的绩效管理制度落实落地，并充分运用好绩效评价结果，充分发挥财政资金使用效益。